The Influence of Taxpayer Awareness, Tax Sanctions, and Tax Knowledge on Taxpayer Compliance, Moderation of Morals

Indriani; Namla Elfa Syariati; Nur Rahmah Sari

doi:10.61220/

Authors

Indriani Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar Author
Namla Elfa Syariati Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar Author
Nur Rahmah Sari Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar Author

DOI:

https://doi.org/10.61220/

Keywords:

Morals, Tax wareness, Taxpayer compliance, Tax knowledge, Tax sanctions

Abstract

Taxes are the main source of state revenue which plays an important role in financing development and the provision of public services. However, the level of compliance of taxpayers, especially Micro, Small, and Medium Enterprises (MSMEs), is still a challenge in the tax system in Indonesia. This study aims to analyze the influence of tax paying awareness, tax sanctions, and tax knowledge on the compliance of MSME taxpayers with morals as a moderation variable. This study uses a quantitative approach with a survey method. The research population is MSME taxpayers registered at KPP Pratama Bulukumba. Sampling was carried out using non-probability sampling techniques. Data were collected through a questionnaire on a Likert scale and analyzed using Moderated Regression Analysis (MRA).The results of the study show that tax paying awareness, tax sanctions, and tax knowledge have a positive effect on taxpayer compliance. In addition, morals have been proven to strengthen the influence of tax payment awareness on taxpayer compliance, but do not moderate the influence of tax sanctions and tax knowledge on compliance. These findings suggest that moral factors play a selective role in shaping tax compliance, particularly when interacting with awareness-based internal factors. Theoretically, this study expands the application of the Theory of Planned Behavior by integrating moral values (morals) as a moderation variable in the context of taxation. Practically, the results of this study imply that efforts to improve tax compliance not only need to emphasize the enforcement of sanctions and increase tax knowledge, but also the strengthening of taxpayers' awareness and moral values to encourage voluntary and sustainable compliance.

References

Abdul Kadir. (2018). Peranan Brainware Dalam Sistem Informasi Manajemen Jurnal Ekonomi Dan Manajemen Sistem Informasi. Sistem Informasi, 1(September), 60–69. Https://Doi.Org/10.31933/Jemsi

Ade Harlia, Hisnol Djamali, & Annas Lalo. (2022). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak Kendaraan Bermotor Dan Kualitas Pelayanan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak Kendaraan Bermotor. Akuntansi, 1(4), 276–290. Https://Doi.Org/10.55606/Jurnalrisetilmuakuntansi.V1i4.130

Adnyana, I. K. S., Yuesti, A., & Bhegawati, D. A. S. (2023). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan Pajak, Sanksi Perpajakan Dan Akuntabilitas Pelayanan Publik Pada Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. Jurnal Akuntansi, 14(3), 319–329.

Akbar, M. A., Sebrina, N., & Taqwa, S. (2019). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Administrasi Dan Pengetahuan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Generasi Millenial Di Kota Padang. Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 1(1), 306–319. Https://Doi.Org/10.24036/Jea.V1i1.76

Ayu, V., & Sari, P. (2017). Pengaruh Tax Amnesty , Pengetahuan Perpajakan , Dan Pelayanan Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia ( Stiesia ) Surabaya. 6.

Bulutoding, L., & Anwar, P. H. (2021). Pengaruh Tax Knowledge Dan Attitude Rasionality Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Religiusita S. 2, 166–178.

Ermawati, N. (2018). Pengaruh Religiusitas, Kesadaran Wajib Pajak Dan Pengetahuan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Nanik Ermawati Jurusan Akuntansi Universitas Muria Kudus. 2018, 106–122.

Hapsari, A. R., & Ramayanti, R. (2022). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Ketegasan Sanksi Pajak, Dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm. [1] A. R. Hapsari And R. Ramayanti, “Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Ketegasan Sanksi Pajak, Dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm,” Vol. 5, No. 1, Pp. 16–24, 2022., 5(1), 16–24.

Kesaulya, J., & Pesireron, S. (2019). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Sanksi Pajak Dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak Di Kota Ambon. Jurnal Maneksi, 8(1), 160–168. Https://Doi.Org/10.31959/Jm.V8i1.310

Malau, Y. N., Gaol, T. L., Giawa, E. N., & Juwita, C. (2021). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak Dan Pelayanan Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor Di Kota Medan. Ekonomis: Journal Of Economics And Business, 5(2), 551. Https://Doi.Org/10.33087/Ekonomis.V5i2.414

Mumu, A., Sondakh, J. J., & Suwetja, I. G. (2020). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Sanksi Pajak, Dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Membayar Pajak Bumi Dan Bangunan Di Kecamatan Sonder Kabupaten Minahasa. Going Concern : Jurnal Riset Akuntansi, 15(2), 175. Https://Doi.Org/10.32400/Gc.15.2.28121.2020

Nazwah, H. (2023). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak , Sanksi Pajak , Dan Pelayanan Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Religiusitas Sebagai Variabel Pemoderasi ( Studi Empiris Pada Kpp Pratama Pondok Gede ). 1(2).

Primasari, S., & Hendrani, A. (2022). Pengaruh Kompleksitas Pajak, Pemeriksaan Pajak Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 5(4), 1703–1709. Https://Doi.Org/10.32670/Fairvalue.V5i4.2616

Rahmat, A., Bulutoding, L., Akuntansi, J., & Islam Negeri Alauddin Makassar, U. (2020). Studi Pada Kpp Pratama Makassar Selatan. 1, 12–27.

Ramadhanty, A., & Zulaikha. (2020). Pengaruh Pemahaman Tentang Perpajakan, Kualitas Pelayanan Fiskus, Sistem Transparansi Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Diponegoro Journal Of Accounting, 9(4), 1–12.

Riswanto, A., Ningsih, S. R., & Daryati, D. (2017). Pengendalian Intern Dan Pemberian Kredit Usaha: Analisis Peranan Dan Efektifitas Sistem. Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan, 4(3), 419–428. Https://Doi.Org/10.17509/Jrak.V4i3.4670

Runi Hasnidarini, Nunung Nurhayati, & Elly Halimatusadiah. (2024). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Bandung Conference Series: Accountancy, 4(1), 128–133. Https://Doi.Org/10.29313/Bcsa.V4i1.11014

Siahaya, P., & Lingga, I. S. (2024). Pengaruh Transfer Pricing Dan Leverage Terhadap Agresivitas Pajak. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Perpajakan, Dan Tata Kelola, 1(4), 441–448.

Solihah, Novitasari, I., & Khoiriyah, N. (2021). Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm (Studi Pustaka). Simposium Nasional Perpajakan, 1(1), 96–99.

Wulandari, S., & Fitria, A. (2021). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Konsultan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 10(7), 1–18.

Zulma, G. W. M. (2020). Pengaruh Pengetahuan Wajib Pajak, Administrasi Pajak, Tarif Pajak Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Pajak Pada Pelaku Usaha Umkm Di Indonesia. Ekonomis: Journal Of Economics And Business, 4(2), 288. Https://Doi.Org/10.33087/Ekonomis.V4i2.170